Отложенные налоги (МСФО/ГААП США): составление в MS Excel

Тип предложения / Предлагаю продукцию, услугу

Для кого этот тренинг?

Профессионалы, занимающиеся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе

Бухгалтера компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.

Необходимый уровень подготовки

Навыки пользования стандартными функциями MS Excel и знание основ МСФО и ГААП США

Перед участием в этом тренинге рекомендуем прослушать тренинг: "Концепции учета и формирование финансовой отчетности (МСФО/ГААП США)", "Консолидация финансовой отчетности I-II (МСФО/ГААП США)", "Трансформация финансовой отчетности I-II".

Цели тренинга

Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США.

Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих к формированию отложенных налоговых обязательств и активов.

Рассмотреть сквозной пример по расчету отложенных налогов с использованием метода обязательств по балансу.

1-й день.

Концепция отложенного налога:

Учет налога на прибыль

Доходы и расходы в балансовом равенстве

Система финансового учета (МСФО/ГААП США)

Система налогового учета (налоговое законодательство)

Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью

Постоянные и временные разницы

Понятие налоговой базы

Понятие отложенного отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства

Расходы / возмещения по налогу на прибыль

Признание отложенного налогового обязательства

Типовые примеры появления отложенных налоговых обязательств

Налогооблагаемая временная разница

Правило признания отложенного налогового обязательства

Исключения при признании отложенного налогового обязательства

Признание отложенного налогового актива

Типовые примеры появления отложенных налоговых активов

Вычитаемая временная разница

Правило признания отложенного налогового актива

Исключения при признании отложенного налогового актива

Необходимое условие признания отложенного налогового актива

Ситуации, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично

2-й день.

Инвестиции в дочерние предприятия, филиалы, ассоциированные компании и участие в совместном предпринимательстве

Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерних предприятий или филиалов

Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли ассоциированных компаний

Влияние изменения в обменных курсах валют на отложенные налоги

Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций в ассоциированную компанию по справедливой стоимости

Отложенный налог, возникающий при объединении бизнеса

Оценка отложенного налога

Оценка текущих налоговых обязательств

Оценка отложенных налоговых обязательств

и активов

Изменение ставки налога на прибыль

Оценка расходов по налогу на прибыль на промежуточные отчетные даты

Пересмотр оценки отложенного налогового актива

Признание текущего и отложенного налогов

Признание отложенных налогов в составе прибыли или убытка за период

Признание отложенных налогов в составе прочего совокупного дохода или на счетах капитала

Представление информации

Различия представления информации

об отложенных налогах в МСФО и ГААП США

Раскрытие информации

Практика расчета отложенных налогов.